Новости Владивосток

Вклады, зарплаты, выигрыши: как будут считать и собирать повышенный НДФЛ в 2021 году

Шокирующие поправки по уплате подоходного налога с крупных вкладов и появление прогрессивной шкалы затронут около 1% россиян. В Управлении ФНС России по Приморскому краю рассказали, каким образом с 2021 года будут считать налоги с вкладов, выигрышей в казино и доходов более 5 млн рублей и как находят продавцов собственной недвижимости, даже если они не оформили декларацию.

Налог с вкладов коснётся 1%

По данным Банка России на 1 января 2021 года, на вкладах приморцев в общей сложности хранилось 400,8 млрд рублей. Владельцев крупных счетов размером более 1 млн рублей в нашем крае не так много – 1%, хотя их вклад в депозитный портфель банков достаточно велик. Как правило, это пул клиентов, которым предлагают услуги private-banking. Хотя называть действительно премиальными ещё пять лет назад банки соглашались лишь тех приморских вкладчиков, кто держит на счетах более 3-4 млн рублей.

Из пояснений начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов приморского УФНС Ольги Киричек следует, что взимать налог не будут, если 1 млн рублей (и больше) на вкладе образовался благодаря набежавшим процентам, однако они должны быть не выше ключевой ставки. Также не учитывают процентные доходы по вкладам, ставка по которым в течение года не превышает 1%. Не будут облагать налогом и средства, которые ипотечные заёмщики по новым правилам покупки недвижимости в строящихся домах направляют на эскроу-счета. К слову, отечественные банки и не предлагают проценты на такие вклады. Эти средства просто хранятся в ожидании завершения строительства жилого дома.

Во всех остальных случаях налог на вклад придётся заплатить. Однако его сумма всё равно ошеломляющей не будет, так как взимается не ровно 13%. Считать налог будут с разницы между суммой полученных в течение года процентов и показателем, рассчитанным как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России.

Директор департамента обслуживания клиентов ПАО АКБ «Приморье» Арина Зелепукина поясняет, что в данном случае банк не будет являться налоговым агентом, то есть оплачивать 13% придётся самому владельцу вклада. Банк выплатит клиенту всю сумму процентов по депозиту за год, а затем сообщит об этих доходах гражданина в инспекцию ФНС. Ведомство сведёт воедино информацию из всех банков, в которых клиент получил доход, и посчитает сумму налога. Далее клиенту придёт уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это происходит сейчас, например, с налогом на недвижимость и транспорт.

В пресс-службе Дальневосточного филиала банка «Открытие» также разъяснили, что кредитные организации передадут сведения о счетах клиентов в налоговую службу в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ, ст. 214.2 Налогового кодекса. На основании этих данных ФНС сформирует сводное налоговое уведомление. Банки должны будут отчитаться о вкладах клиентов за 2021 год до 1 февраля 2022-го.

Как считается НДФЛ с процентов по вкладам

Ольга Киричек из приморского УФНС предлагает следующий пример расчёта.

Гражданин в начале 2021 года открыл вклад в размере 1,5 млн рублей под 5% годовых со сроком действия до декабря. Проценты банк выплачивает после окончания срока действия вклада. Доход за 11 месяцев составит 68 750 рублей.

На сегодняшний день ключевая ставка ЦБ РФ составляет 4,25%. Следовательно, необлагаемая сумма дохода, полученная в виде процентов, составит 42 500 рублей (1 млн х 4,25%). НДФЛ к уплате будет равен 3412,5 рубля, то есть (68 750 — 42 500) х 13%. А оплатить его нужно будет до 1 декабря 2022 года, как и другие налоги за 2021-й.

15% с дохода более 5 млн рублей

Прогрессивная шкала налогообложения, введённая для миллионеров, вряд ли существенно повлияет на сборы НДФЛ в Приморье. Налог на доходы физических лиц по-прежнему остаётся вторым по объёму при формировании бюджета края. За 2020 год с приморцев удалось собрать 55,3 млрд рублей подоходного налога, что на 6% больше, чем в 2019-м.

Появление прогрессивной шкалы для тех, кто получает более 5 млн рублей в год, по итогу затронет лишь пару тысяч приморцев. Итоги 2020-го ещё не подведены, но, по данным за 2019 год, краевое УФНС зафиксировало 11 616 приморцев с доходом от 1 до 10 млн рублей. Ещё 410 человек задекларировали от 10 до 100 млн. Доход в размере от 100 до 500 млн заявили 86 приморцев. Семь человек получили от 500 млн до 1 млрд рублей, а свыше 1 млрд – восемь налогоплательщиков.

Специалисты налоговой службы поясняют, при расчёте 15% НДФЛ не будут учитывать деньги, вырученные за продажу автомобилей и недвижимости. То есть транспортный и имущественный налоги граждане будут платить по ранее действующему порядку. Не коснётся повышенная ставка также сумм, вырученных по договорам страхования и накопительного страхования пенсии. Не возьмут налог в 15% за подаренное имущество (к нему применят 13%, исключая дарение между родственниками).

Таким образом, ставку 15% в большинстве случаев отнесут к солидным зарплатам россиян. Если гражданин получил за год ровно 5 млн рублей, то налог он заплатит, как и прежде, – 13%.

Президент НП «Дальневосточная палата налоговых консультантов» Галина Ткаченко отмечает, что НДФЛ по повышенной ставке 15% с 2021 года обязаны платить все физические лица – резиденты и нерезиденты России. Но рассчитывать и уплачивать НДФЛ будут, как правило, налоговые агенты, например, работодатели. Самостоятельно, как и раньше, должны платить нотариусы, владельцы недвижимости, сдающие её в аренду, и другие.

В 2021 и 2022 годах ещё действует особый временный порядок для расчёта НДФЛ: он определяет действие налогового агента (работодателя), но на расчёт итоговой суммы не влияет. В переходный период лимит 5 млн рублей и прогрессивную шкалу налоговые агенты обязаны применять к каждой налоговой базе отдельно, а не к их совокупности (п. 3 ст. 2 Закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Как считается налог 15% с дохода более 5 млн рублей

Допустим, что сотрудник-учредитель в 2021 году получил зарплату в сумме 4 млн рублей, а также дивиденды от бизнеса в сумме 10 млн. Лимит 5 млн рублей и прогрессивную шкалу ставок налоговый агент должен применить отдельно:

- основная налоговая база в данном случае — только зарплата. Сумма налога, которую удержит работодатель, – 520 тысяч рублей (4 млн × 13%);

- налоговая база в виде доходов от долевого участия – дивиденды. Сумма налога, которую удержит агент, – 1,4 млн рублей (5 млн × 13% + 5 млн × 15%).

Компания, как налоговый агент, удержит 1,92 млн рублей. Но это ещё не финальная сумма НДФЛ, которую обязан заплатить гражданин. Инспекция по итогам года пересчитает налог по общим правилам, то есть в совокупности налоговых баз. Итоговая сумма НДФЛ составит 2 млн рублей (5 млн × 13% + (4 млн + 10 млн – 5 млн) × 15%). Налоговая инспекция направит гражданину ещё и уведомление на доплату 80 тысяч рублей разницы. Эту сумму нужно будет перечислить в бюджет до 1 декабря 2022 года. Если бы подобный доход имел предприниматель, то оплатить повышенный налог он должен будет к 15 июля 2022 года.

С 2023 года, после окончания переходного периода, налоговые агенты должны будут рассчитывать налог в общем порядке – с совокупности налоговых баз. То есть сразу вычтет всю сумму, и налоговая ничего пересчитывать не будет.

Выиграл джекпот – заплати налог

Руководитель консалтинговой компании «Ваш бизнес-партнёр» Наталья Янчук в комментариях для VL.ru отмечает, что выигрыш в азартных играх – это доход, который тоже облагается налогом. Хотя есть и послабления. Пункт 28 ст. 217 НК РФ позволяет не облагать налогом доходы до 4000 рублей, в том числе от азартных игр, лотерей, конкурсов и других мероприятий в целях рекламы.

Как только счастливец выиграл больше 4000 рублей, возникает вопрос, кто должен уплачивать НДФЛ и подавать налоговые декларации — организатор игр или сам победитель? Если сумма выигрыша от 4000 до 15 000 рублей, то гражданин сам подаёт декларацию и платит налог в бюджет. Как только выигрыш пересёк границу в 15 000 рублей, казино выступит налоговым агентом игрока и самостоятельно подаст в ведомство сведения о доходе от выигрыша. Такая обязанность у тотализаторов, казино и залов игровых автоматов появилась с 1 января 2020 года. Соответственно, в 2021-м азартным налогоплательщикам придут первые налоговые уведомления за выигрыши прошлого года.

Ставка налога будет зависеть от суммы выигрыша и вида конкурса. Традиционные 13% НДФЛ возьмут с дохода до 5 млн рублей, а дальше попросят уже 15%. Если гражданин выиграл в конкурсе, который проводился, например, в рекламных целях, заплатить придётся уже 35%.

Несмотря на весомые ставки, с 1 января 2021 года налоговая база по доходам в виде выигрышей в азартных играх стала более справедливой.

Как поясняет Ольга Киричек из УФНС, теперь, например, при покупке фишек на 10 рублей и выигрыше 100 рублей рассчитывать налог будут с 90 рублей. Наталья Янчук дополняет, что если купил фишки и выиграл, то доход будет определяться как выигрыш, уменьшенный на расходы на приобретение фишек. А раньше платили с суммы выигрыша в полном объёме.

Ольга Киричек напоминает, что выигрыши в зарубежных казино также подлежат налогообложению. Но в этом случае гражданину нужно самому подавать декларацию до 30 апреля, а уплатить налог до 15 июля. Поступают ли в Россию данные о выигрышах наших граждан из-за рубежа, налоговая служба не уточнила.

Доходы найдут даже без декларации

Налоговая указывает, что даже если не увидит декларацию о доходах того, кто продал недвижимость, то вольна сама провести камеральную проверки и доначислить налог. Сведения о суммах сделок и другие подобные факты ФНС планирует получать у компетентных органов. Такие изменения вступили в силу с 1 января 2021 года.

В этом случае надо иметь в виду новый порядок определения срока владения квартирой, приобретённой в строящемся доме. Если квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве, то при её продаже минимальный предельный срок владения такой недвижимостью будет считаться с даты полной оплаты её стоимости застройщику.

Другие, более приятные новшества о получении налоговых вычетов за занятие спортом в этом году ещё не действуют. Закон принят лишь в первом чтении. Хотя и там есть ограничения: вычет будет оформлен только на занятия спортом в организациях, содержащихся в специальном перечне Минспорта.

Яна Мальцева


Полная версия сайта