Новости Владивосток

Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ у граждан есть право на получение социального налогового вычета по суммам, уплаченным за назначенные врачом лекарства, страховые взносы по договору ДМС (при наличии у страховой компании лицензии), медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет.

Своё право на вычет можно заявить на протяжении всего года, в том числе за предшествующие три года.

Чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

- иметь статус налогового резидента;

- получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

В этот перечень, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путёвки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг (п. 4 Перечня; Письмо УФНС России по г. Москве от 02.04.2012 № 20-14/028203@).

К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся, в частности, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней органов дыхания; комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета; выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг (п. п. 3, 21, 26 Перечня дорогостоящих видов лечения).

Для получения социального вычета необходимо, чтобы организация или ИП, оказавшие услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены лечащим врачом и приобретены за счёт собственных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

С 1 января 2019 года вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 ст. 1, ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением № 201 в редакции до 31.12.2019).

Размер вычета по суммам, уплаченным налогоплательщиком за лечение — своё или членов семьи, предоставляется в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому он предоставляется в размере всей суммы расходов (ст. 216, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по суммам, уплаченным за лечение (абз. 3, абз. 4, абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) на основании декларации по форме 3-НДФЛ:

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога (форма по КНД 1150058);

- копия договора на оказание медицинских услуг;

- копия лицензии медицинской организации;

- оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг (в ней указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2);

- копии платёжных документов, подтверждающих оплату налогоплательщиком медицинских услуг;

- копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке);

- если вы покупали лекарства, то понадобится рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платёжные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций. Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента (Письмо ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-11/13227@);

Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются документы:

- копия заключённого договора страхования (страхового полиса);

- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о её реквизитах;

- копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (при уплате взносов за членов семьи).

Социальный налоговый вычет на лечение может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту). Налогоплательщик предоставляет работодателю полученное в налоговом органе подтверждённое право на получение социальных налоговых вычетов по форме, утверждёной Приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.

Право на получение налогоплательщиком данного вычета подтверждается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления (форма по КНД 1112518) и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Работодатель должен предоставить вычет, начиная с месяца, в котором сотрудник обратился к нему с указанными документами.


Загружаем комментарии...

Полная версия сайта